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Informativo Laboral Pago del 15% de Utilidades a Trabajadores

¿QUIENES DEBEN PAGAR 15% DE UTILIDADES?
Los empleadores del sector privado obligados a llevar contabilidad (sean personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho, sucesiones indivisas y patrimonios autónomos) deben pagar a sus trabajadores el 15% de utilidades líquidas generadas en el ejercicio económico.
¿Qué son las utilidades líquidas para efectos laborales?
Las utilidades líquidas son las resultantes del ingreso bruto menos los gastos necesarios para obtener la renta. Se establecen sobre la base de la declaración por parte del contribuyente o sobre la determinación por parte de la autoridad tributaria del impuesto a la renta.

¿Son las utilidades parte de laremuneración?

Las utilidades no son parte de la remuneración y tampoco se toman en cuenta para determinar los siguientes rubros:
aporte al IESS; cálculo de fondo de reserva; décimo tercera y cuarta remuneraciones; y jubilación.

¿Cuándo se hace la deducción de las utilidades?

El 15% de las utilidades se aplica previamente a cualquier deducción legal, estatutaria, voluntaria o de participación en favor de administradores o accionistas.

¿Hasta cuándo deben pagarse las utilidades?

Las utilidades deben pagarse en el plazo de 15 días contados desde la fecha de su liquidación. La liquidación debe realizarse hasta el 31 de marzo y el pago de las utilidades debe realizarse hasta 15 de abril.

¿Existe alguna otra modalidad de pago?

La empresa empleadora registrada en una bolsa de valores puede pagar las utilidades en acciones, previo acuerdo entre las partes.

¿Existe límite para el pago de las utilidades?

No existe un límite en el monto de la distribución de utilidades.

¿Cómo se distribuye el 15%?

El 15% de las utilidades se distribuye de la siguiente manera:
El 10% corresponde al tiempo de servicios en el año.
Se entrega directamente al trabajador.
El año equivale a 365 días y el mes equivale a 240 horas.
El 5% corresponde a las cargas familiares.
Se entrega directamente al trabajador o por medio de la asociación de trabajadores, en caso de haberla.
Son cargas familiares el o la cónyuge o conviviente en unión de hecho, hijos menores de 18 años e hijos minusválidos de cualquier edad.
Las cargas familiares deben tener esta condición dentro del ejercicio económico en el que se generaron las utilidades.
El trabajador debe acreditarlas ante el empleador hasta el 30 de marzo del ejercicio fiscal en el que se pagan.

¿Cómo se calcula el 10%?

Para calcular este rubro se multiplica el valor del 10% de las utilidades por el número de días trabajados por la persona.
Este resultado se divide para la suma total de los días laborados por todos los trabajadores.

¿Cómo se calcula el 5%?

Para calcular este rubro se consideran dos factores:
- Factor A: es el resultado de la multiplicación del número de días trabajados por la persona por el numero de cargas familiares acreditadas.
- Factor B: es el resultado de la sumatoria del factor A de todos los trabajadores.

El valor que percibe cada trabajador se obtiene al multiplicar el valor del 5% de las utilidades por el factor A y el resultado dividir para el factor B.
Fórmula: 5% de utilidades a trabajadores x factor A del trabajador divido para factor B.

¿Que Trabajadores no reciben utilidades?

No tienen derecho a recibir las utilidades:
- Los trabajadores que, durante el año, hubieran percibido sobresueldos o gratificaciones que superen el porcentaje que se distribuirá.
- Los trabajadores de las empresas que prestan servicios técnicos especializados a favor de la contratante.
- Los operarios y aprendices de artesanos calificados.

¿Reciben utilidades los trabajadores de las empresas de servicios complementarios?

Los trabajadores de empresas prestadoras de servicios complementarios (alimentación, limpieza, mensajería y seguridad) reciben las utilidades de la empresa usuaria según el tiempo anual de servicios.
La empresa usuaria debe entregar las utilidades a la empresa prestadora del servicio y esta debe entregarlas a sus trabajadores.

¿Cómo pagar a los trabajadores que prestan servicios por jornada parcial permanente?

El empleador debe registrar el pago de las utilidades en la página web del Ministerio del Trabajo y de acuerdo al cronograma que este publique.
Si el Ministerio del Trabajo requiriese al empleador que justifique el pago de las utilidades y su registro y este no lo hace, será sancionado con una multa de hasta $ 200,00.

¿Qué debe hacer el empleador con el saldo de utilidades no cobradas?

Si los trabajadores o ex trabajadores no cobrasen sus utilidades dentro de los 30 días siguientes a la fecha del pago, el empleador debe depositar el saldo en una cuenta del sistema financiero, y publicar la nómina de los beneficiarios por la prensa.
Si hubiere transcurrido un año desde que se realizó el depósito y sexistiere un saldo, el empleador debe depositarlo en 15 días en una cuenta del IESS.
Si el empleador se retarda en el cumplimiento de los plazos antes indicados será sancionado con el recargo del 100% de la cantidad no depositada.

¿Se pueden unificar las utilidades de dos o más empleadores?

El Ministerio de Trabajo puede considerar a dos o más empresas como una sola para el efecto del cálculo y reparto de utilidades.
En este caso, los resultados económicos se consolidan para determinar el valor de la utilidad líquida.

Estaremos gustosos de atender cualquier consulta que usted tenga sobre las utilidades que debe pagar a sus trabajadores.
© Juan F. Páez Terán
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